Навигация
Поиск
|
| Организационные формы безналичного платежного оборота |
Главная составляющая денежного оборота безналичный оборот. Основная часть его платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа и используются для погашения долговых обязательств.
Большая часть денежных расчетов в хозяйственных операциях между поставщиком и покупателем товаров, заказчиком и подрядчиком, кредитором и заемщиком, грузоотправителем и транспортной организацией – производится без посредства наличных денег путем проведения бухгалтерских записей по счетам. Это сокращает издержки обращения и дает возможность контролировать законность совершения расчетных операций.
Общим признаком, свойственным расчетным услугам является то, что их предметом выступают, как правило, соответствующие действия, в данном случае – выполнение обязательств по платежам за оказанные услуги на основе безналичного обращения денег. Платеж рассматривается как процесс выполнения должником своего обязательства, а расчет как завершающая стадия этого процесса.
Безналичный денежный оборот – это платежный оборот, который рассматривается как совокупность всех платежей за определенный период времени между финансовыми и нефинансовыми агентами, совершенных без использования денег путем перечисления денежных средств по счетам клиентов в кредитных организациях или взаимных расчетов.
Безналичный платежный оборот составляет значительную часть денежного оборота страны (до 90% всего оборота).
Система безналичных расчетов включает в себя следующие элементы:
1. Субъекты расчетных отношений делятся на:
• нефинансовый сектор предприятия: организации, бюджетные, общественные и другие организации (межхозяйственные расчеты);
• личный сектор – население;
• финансовый сектор – банки и другие кредитные учреждения (межбанковские расчеты).
2. Объект расчетов – товары и услуги, взносы в бюджетные фонды, платежи по ссудам, векселям и т.д.
3. Формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, чеками, аккредитивами, по инкассо. Участники хозяйственной сделки имеют право выбирать любую форму безналичных расчетов с учетом конкретных операций.
Кроме формы безналичных расчетов в договоре между покупателем и продавцом оговариваются виды, способы и сроки платежа:
1. По видам платежей выделяют 3 группы: с полной суммой, с частичной оплатой и по сальдо взаимных требований.
Последнее означает, что в случае взаимозачета покупателем уплачивается разница в сумме переданных товаров.
2. По способу платежей расчетные операции различаются следующим образом: списание средств со счета плательщика на счет покупателя в полной сумме, указанной в расчетном документе; зачет взаимных требований (клиринг); гарантированные платежи (векселями, чеками, аккредитивами); негарантированные (платежными поручениями, платежными требованиями).
3. По срокам платежа различают:
• срочный платеж, немедленно после совершения операции или через определенный срок после завершения операции (до начала торговой операции – авансовый платеж);
• досрочный платеж – до истечения установленного срока;
• плановые платежи – периодические платежи по мере получения товаров (оказания услуг);
• отсроченный платеж – путем пролонгации первоначально установленного срока;
• просроченный платеж – с истекшим сроком платежа.
4. Риски в расчетах подразделяются на:
• правовой риск – неопределенность правовых условий проведения расчетов;
• риск неликвидности – отсутствие возможностей удовлетворить требования кредитора в установленные сроки (риск задержки платежа)
• кредитный риск – отсутствие возможности удовлетворить требования кредитора в полном объеме (неполучения платежа вообще)
• системный риск – отказ одного из участников расчетов выполнить свои обязательства, который приводит к отказам других участников.
• операционный риск – сбои в работе оборудования или ошибки служащих.
• риск мошенничества – возможность предпринять действия, носящие криминальный характер.
5. Безналичный платежный оборот организуется на основе определенных принципов:
• правовой режим осуществления расчетов и платежей, который подразумевает основы организации безналичных расчетов: действие договора, тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов.
• осуществление расчетов по банковским счетам. В соответствии с этим принципом, все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке на соответствующих счетах.
Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. В соответствии с этим договором, банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет клиента денежные средства, выполнять распоряжения клиента о движении сумм со счета.
• поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Этот принцип заключается в том, что все предприятия, банки и т.п. должны планировать постоянные списания средств со счетов, изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредитов или продажи имущества) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
• наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип осуществляется путем применения соответственного платежного инструмента (чека, векселя, платежного поручения); или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, платежных требований-поручений, векселей).
Вместе с тем законодательством предусмотрено списание средств без согласия плательщика в случае недоимок по налогам и другим обязательным платежам, штрафов и т.д., а также безакцептного списания за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.
• срочность платежа является обязательным условием выполнения платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что оплата товаров и оказываемых услуг должна проводится в сроки, предусмотренные в договоре.
• контроль всех участников за правильностью совершения расчетов. Он подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний. Большую роль здесь играет установление публичности бухгалтерской отчетности.
Предварительный контроль – предусматривает оценку финансовой обоснованности планируемых расходов для предотвращения неэкономного расходования средств.
Текущий контроль – производится в момент совершения денежных сделок и способствует своевременному осуществлению денежных расчетов.
Последующий контроль проводится путем анализа и ревизии финансовой и бухгалтерской документации и предназначен для оценки результатов деятельности предприятий.
• имущественная ответственность за несоблюдением договорных условий. Суть принципа в том, что при нарушении договорных обязательств в части расчетов применяется гражданско-правовая ответственность в форме возмещения убытков, уплаты неустойки и другие.
Новости по теме:
Сущность кредита. Функции и принципы построения кредитных отношений
Построение бюджетной системы в разных системах государственных устройств
Сущность и классификация расходов государственного бюджета
Коммерческие банки России, их функции
Доходы и расходы домашних хозяйств
|
23 января 2011 | ФИНАНСЫ И КРЕДИТ | admin |  59 | На главную
|
| |
|
|
Продвижение сайтов.